会社は規模に応じて大企業と中小企業に分類されます。日本の会社のうち99％以上が中小企業であり、中小企業は大企業と比べて税制上の優遇を多く受けています。ここでは中小企業が恩恵を受けている優遇税制についてご紹介します。 中小企業の定義...

取引先や知り合いなどに新規の顧客を紹介してもらったり、仕事をあっせんしてもらったりした場合に「紹介料」を支払う場面も少なくないのではないでしょうか。特に不動産関係や保険業、建設業などで紹介料を支払う場面は珍しくありません。この紹介料の税務上の取り扱いは少し複雑であり、業種や...

会社の取締役や監査役などの役員は常勤役員と非常勤役員に区分されます。会社の役員報酬は常勤役員だけではなく、非常勤役員にも支給することができるため、親族が非常勤役員に就任して役員報酬を支給することも可能です。ここでは、非常勤役員報酬による節税方法と相場についてご紹介します。...

最近ではリスティング広告やアフィリエイト広告などのWeb広告市場の拡大もあり、会社の商品やサービスを宣伝する選択肢が増加しています。広告宣伝費の支出は節税対策にも利用されており、他の経費を増加させる方法より将来のリターンを得られる点で効果的な方法です。ここでは広告宣伝費に支...

「節税対策として社用車を購入しよう」とお考えの経営者の方も少なくないと思います。では、なぜ社用車を導入すると法人税等が節税できるのでしょうか。ここでは社用車導入による法人税等の節税対策についてご紹介します。 社用車は減価償却が可能...

繁忙期に夜遅くまで残業をしてくれている従業員へ会社が食事を提供することは、よく見かける光景ではないでしょうか。この残業食事代は、会社や個人事業主の経費にすることができますが、注意しなければならないポイントがあります。ここでは残業食事代を経費にする際の注意点をご紹介します。...

飲食に係る支出の多くは、その目的により交際費、福利厚生費、会議費のどれかに計上されます。どの科目でも経費になるのですが、交際費は税金計算の上で経費にできる範囲が限定されているなど制限も多いため、福利厚生費や会議費に区分できた方が有利です。今回は、交際費、福利厚生費、会議費の...

個人事業主で自宅を事務所として利用している場合、家賃の一部を必要経費に計上することが可能です。家賃の一部を経費にすることで、所得税や住民税、国民健康保険料などの負担を軽減することができます。ここでは、事務所兼自宅の家賃の一部を経費にできる「家事按分」をご紹介します。...

個人事業の「経費」という言葉にどのようなイメージをお持ちでしょうか。経費とは、所得税や住民税を計算するもとになる「課税所得」を算出する上で重要な要素です。ここでは、経費の考え方をご紹介します。 個人事業にとっての経費 個人事業主やフリーランスにとっての経費とは「事業に関連し...

個人事業主が家族に対して支払う給料は「原則として経費になりません」。ただし、所得税法で定められた要件を満たすことで、経費とすることが認められます。ここでは、個人事業主の経費にできる「専従者給与」についてご紹介します。 専従者給与の前提...

2020年分の確定申告から青色申告特別控除の額が10万円・55万円・65万円の三種類に増え、それぞれの適用要件が変更になりました。ここでは、変更になった三種類の青色申告特別控除の要件をご紹介します。 青色申告特別控除とは...

親族を会社役員にして役員報酬を支給することで多くの経済的メリットを得ることができます。親族に対する役員報酬は、節税対策になると考えている経営者もいらっしゃるのではないでしょうか。しかし、実務上、この親族に対する役員報酬は慎重に行わなければ税務調査で問題になる可能性があります...

会社設立当初や新たな事業を開始した時など、会社の資金が不足してしまい、会社が役員から資金を借り入れる場合があります。会社が役員から借り入れた資金を「役員借入金」と言います。ここでは、大きく膨らんでしまった役員借入金の注意点とその対策についてご紹介します。 役員借入金の必要性...

経営セーフティ共済(中小企業倒産防止共済)は、中小企業基盤整備機構が運営する連鎖倒産や資金繰り悪化による経営難に陥ってしまうことを防ぐ公的な共済制度です。1年以上事業を継続している個人事業主や中小企業で一定の要件を満たす場合に加入することができ、無担保・無保証人で借入れでき...

令和元年10月より消費税が8％から10％に引き上げられました。消費税は消費一般に広く公平に課税する「間接税」です。消費者が負担し事業者が負担する仕組みになっており、取引の各段階で標準税率10％（国税7.8％、地方税2.2％）が課税されます。

小規模企業共済とは、中小企業の役員や個人事業者のために国が作った退職金制度です。中小企業や個人事業主は退職金を捻出することが難しいですが、この制度を利用することで将来の退職金を確実に準備することができます。

役員報酬は、社長や取締役、監査役などの役員に対する報酬のことです。従業員に対する給料とは異なり、オーナー企業の場合には役員が自分で役員報酬の金額を自由に決めることができます。そのため、役員報酬ゼロ（無報酬）にすることも可能です。ここでは、役員報酬を無報酬にするメリットとデメリット

消費税は、商品の販売やサービスの提供に課税され、消費者が負担する税金です。消費者が消費税を負担しますが、消費者から消費税を徴収し国や地方自治体へ消費税の納付の義務があるのは商品やサービスを提供する個人事業主や会社（法人）になります。ただし、原則的に新規開業した個人や新規設立した法

会社と個人事業主の大きな違いの1つは、「会社は役員報酬を支給することができる」ことです。個人事業主の場合は、事業資金から個人的な生活費を支払っても事業の経費にすることはできません。しかし、個人事業主が法人成りすることで会社役員へ「役員報酬」を支給し、会社の経費にすることができます

毎月のお給料から天引きされている社会保険料がどのように算出されているかご存じでしょうか？ 「給料明細に記載されていることは知っているが計算方法は分からない」という方も多くいらっしゃるのではないでしょうか。社会保険料の仕組みを理解すれば、毎月の社会保険料の金額を抑えることも可能です